1 Şubat 2025 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 9500 sayılı CK ile;
Mücbir sebep halinin 31/5/2025 tarihine kadar devamına karar verilen borçluların Adıyaman, Hatay, Kahramanmaraş, Malatya illeri ile Gaziantep İlinin İslahiye ve Nurdağı ilçelerindeki vergi dairelerine mücbir sebep halinin devam ettiği süre içinde 7256 ve 7326 sayılı Kanunlar kapsamında ödemeleri gereken taksitlerin ödeme süreleri yeniden belirlenmiştir.
Karar çerçevesinde, mücbir sebep halinin devam etmesine karar verilen borçluların bu yerlerdeki vergi dairelerine anılan Kanunlar kapsamında 6/2/2023 ila 31/5/2025 tarihleri arasında ödemeleri gereken taksitlerden (ödeme süresinin son günü mücbir sebep halinin sona erdiği tarihe rastlayanlar dâhil) birincisinin ödeme süresi; mücbir sebep halinin sona erdiği tarihi izleyen ayda, sonraki taksitlerin ödeme süreleri de bu ayı takip eden aylık dönemler halinde ödenmek üzere uzatılmıştır.
1 Şubat 2025 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 9487 sayılı CK ile;
-Devlet tahvili ve Hazine bonolarından elde edilen gelirler ile varlık kiralama şirketleri tarafından ihraç edilen kira sertifikalarından elde edilen gelirler için uygulanan indirimli tevkifat uygulaması 30 Nisan 2025 tarihine kadar uzatılmıştır.
-Kur korumalı hesaplar dâhil TL mevduat/katılma hesaplarına ödenen faiz ve kar payları, bankalar tarafından ihraç edilen tahvil ve bonolardan elde edilen gelirler ve fon kullanıcısının bu bankalar olduğu varlık kiralama şirketleri tarafından ihraç edilen kira sertifikalarından elde edilen gelirler ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine tabi olarak kurulan ipotek finansmanı kuruluşlarının ihraç etmiş olduğu varlığa dayalı menkul kıymet, ipoteğe dayalı menkul kıymet, varlık teminatlı menkul kıymet ve ipotek teminatlı menkul kıymetlerden elde edilen gelirler için uygulanmakta olan indirimli tevkifat uygulamasına ise süre uzatımı yapılmayarak son verilmiştir.
Bu çerçevede;
-Kur korumalı vadeli mevduat ve katılma hesapları ile döviz tevdiat ve döviz cinsinden katılım fonu hesaplarından dönüşüm kuru üzerinden Türk lirasına çevrilen mevduat ve katılma hesaplarında tevkifat oranları; 6 aya kadar (6 ay dahil) vadeli olanlarda %15, 1 yıla kadar (1 yıl dahil) vadeli olanlarda %12 ve 1 yıldan uzun vadeli olanlarda %10,
-Altın cinsinden mevduat ve katılım fonu hesaplarından dönüşüm fiyatı üzerinden Türk lirasına çevrilen mevduat ve katılma hesaplarında tevkifat oranları; 6 aya kadar (6 ay dahil) vadeli olanlarda %15, 1 yıla kadar (1 yıl dahil) vadeli olanlarda %12,
şeklinde belirlenmiştir.
Yukarıdaki yeni tevkifat oranları, 1 Şubat 2025 tarihinden itibaren açılan veya vadesi yenilenen söz konusu vadeli hesaplara ödenecek faizler ve kâr payları için geçerli olacaktır.
Karar ile TL mevduat faizleri ile katılım bankaları tarafından TL katılma hesabı karşılığında ödenen kâr payları üzerinden vadesine göre %15, %12 ve %10 oranlarında tevkifat yapılacaktır.
-Diğer taraftan, bankalar tarafından ihraç edilen tahvil ve bonolardan elde edilen gelir ve kazançlar ile fon kullanıcısının bankalar olduğu varlık kiralama şirketleri tarafından ihraç edilen kira sertifikalarından elde edilen gelir ve kazançlardan %10 oranında (1 Şubat 2025 tarihinden itibaren iktisap edilen; bankalar tarafından ihraç edilen ve vadesi 365 günden az olan bonolar ile fon kullanıcısının bankalar olduğu varlık kiralama şirketleri tarafından ihraç edilen bir yıldan kısa vadeli kira sertifikalarından elde edilen gelir ve kazançlardan %15 oranında),
6362 sayılı Kanun kapsamında kurulan ipotek finansmanı kuruluşları (bu şirketlerin kurucusu olduğu varlık finansmanı fonları ve konut finansmanı fonları dahil) tarafından ihraç edilen; varlığa dayalı menkul kıymetlerden, ipoteğe dayalı menkul kıymetlerden, ipotek teminatlı menkul kıymetlerden ve varlık teminatlı menkul kıymetlerden elde edilen gelir ve kazançlardan, ilgili menkul kıymetin vadesi 365 günden az olanlardan %15, vadesi 365 gün ve daha fazla olanlardan ise %10 oranında,
tevkifat yapılacaktır.
-Ayrıca, 1 Şubat 2025 tarihinden itibaren iktisap edilen yatırım fonu katılma belgelerinden elde edilen kazançlara uygulanmak üzere yatırım fonu katılma belgelerinden elde edilen kazançlar üzerinden yapılan tevkifatın oranı %10’dan %15’e çıkarılmıştır. Tevkifata tabi olmayan ya da tevkifat oranı %0 olarak belirlenen yatırım fonu katılma belgelerinden sağlanan kazançlara ( %0 oranında vergilendirilen hisse senedi yoğun fon katılma payları ile iki yıldan fazla süreyle elde tutulan girişim sermayesi yatırım fonu ve gayrimenkul yatırım fonu katılma paylarından elde edilen gelirler) ilişkin tevkifat uygulamasında herhangi bir değişikliğe gidilmemiştir.
28 Ocak 2025 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan VUK Genel Tebliği (Sıra No:580) ile;
Borsada rayici olmayan yabancı paraların, Vergi Usul Kanunu gereğince 2024 yılı için yapılacak değerlemelerine esas oluşturacak kurlar tespit edilmiştir.
24 Ocak 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Çek Defterlerinin Baskı Şekline ve Bankaların Hamile Ödemekle Yükümlü Olduğu Miktarın Belirlenmesine İlişkin Tebliğ (Sayı: 2010/2)’de Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sayı: 2025/3) ile;
31/01/2025 tarihinden itibaren uygulanmak üzere, çekin karşılığının tamamen veya kısmen bulunmaması halinde muhatap bankanın hamile ödemekle yükümlü olduğu miktar onikibinaltıyüzelli Türk Lirası olarak belirlenmiştir.
Buna göre muhatap banka, ibraz eden düzenleyici dışındaki hamile, süresinde ibraz edilen her çek yaprağı için;
a) Karşılığının hiç bulunmaması halinde,
1) Çek bedeli onikibinaltıyüzelli Türk Lirası veya üzerinde ise onikibinaltıyüzelli Türk Lirası,
2) Çek bedeli onikibinaltıyüzelli Türk Lirasının altında ise çek bedelini,
b) Karşılığının kısmen bulunması halinde,
1) Çek bedeli onikibinaltıyüzelli Türk Lirası veya altında ise çek bedelini aşmamak koşuluyla, kısmi karşılığı onikibinaltıyüzelli Türk Lirasına tamamlayacak bir miktarı,
2) Çek bedeli onikibinaltıyüzelli Türk Lirasının üzerinde ise çek bedelini aşmamak koşuluyla, kısmi karşılığa ilave olarak onikibinaltıyüzelli Türk Lirasını
ödemekle yükümlüdür.
15 Ocak 2025 tarihli VUK Sirküleri/182 ile;
6/2/2023 tarihinde Kahramanmaraş ilinde meydana gelen depremler nedeniyle ilan edilen mücbir sebep hali 30/11/2024 tarihi itibarıyla sona eren mükelleflerden e-Defter uygulamasına dâhil olanlar tarafından 31 Ocak 2025 (10/12/2024 tarihli ve 179 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 10 Aralık 2024, 16 Aralık 2024, 10 Ocak 2025 ve 14 Ocak 2025 tarihleri 31 Ocak 2025 tarihine uzatılmıştır) ile 10 Şubat 2025 ve 14 Şubat 2025 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken elektronik defter ve berat dosyalarının yüklenme süresi 10 Mart 2025 Pazartesi günü sonuna kadar uzatılmıştır.
15 Ocak 2025 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7538 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile;
1 Şubat 2025 tarihinden itibaren uygulanmak üzere, 5510 sayılı Kanunun 81 inci maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendinin birinci cümlesinde yer alan “beş” ibaresi “dört” şeklinde değiştirilmiş, böylece işveren primi indirimi %5'ten %4'e indirilmiştir.
Diğer taraftan 7538 sayılı Kanunun 17'nci maddesiyle 5510 sayılı Kanuna geçici madde eklenerek, sözkonusu indirimin imalat sektörü için 31/12/2026 tarihine kadar %5 olarak uygulanacağı hükme bağlanmıştır. Geçici madde hükmü şöyledir;
“GEÇİCİ MADDE 108- 81 inci maddenin birinci fıkrasının (ı) bendinin birinci cümlesinde yer alan “dört” ibaresi; aynı bentte yer alan şartlarla birlikte işverenlerin imalat sektöründe faaliyet göstermesi halinde “beş” olarak uygulanır.
Bu madde hükümleri 31/12/2026 tarihine kadar uygulanmaya devam edilir. Cumhurbaşkanı, bu maddenin uygulanma süresini 31/12/2027 tarihine kadar uzatmaya yetkilidir.
Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar Bakanlık ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından müştereken belirlenir."
15 Ocak 2025 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan Özel Tüketim Vergisi (II) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (seri No:14) ile;
Kanuna ekli (II) sayılı listedeki kayıt ve tescile tabi ve yerli katkı oranı en az %20 olan malların malul veya engelliler tarafından on yılda bir defaya mahsus olmak üzere ilk iktisabında uygulanan istisnaya ilişkin usul ve esaslar aşağıda belirlenmiştir.
Bu çerçevede, istisna kapsamında alınacak araçların yerli katkı oranının en az %40 olması şartı getirilmiş, 27/12/2024 tarihi itibarıyla, söz konusu istisnadan yararlanma hakkına ilişkin süre tüm malul ve engelliler için on yıla çıkartılmış olmakla birlikte, istisna kapsamında alınan araçların ilk iktisap tarihinden itibaren beş yıl geçtikten sonra satılması veya devrinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Ancak ilk iktisabı yapılan taşıtın, ilk iktisap tarihinden itibaren beş yıl geçtikten sonra satışı veya devri, taşıtın ilk iktisap tarihinden on yıl geçmedikçe malul ve engelliye istisnadan tekrar yararlanma hakkı sağlamayacaktır.
10 Ocak 2025 tarihli ve 181 No.'lu VUK Sirküleri ile;
Enflasyon düzeltmesi işlemlerinde kullanılacak 2024/Ekim, 2024/Kasım ve 2024/Aralık aylarına ait ortalama ticari kredi faiz oranları açıklanmıştır.
10 Ocak 2025 tarihli VUK Sirküleri/180 ile;
Adıyaman, Hatay, Kahramanmaraş ve Malatya illeri ile Gaziantep İlinin İslahiye ve Nurdağı ilçelerindeki mükelleflerden 2022 yılı sonu itibarıyla cirosu 2,5 milyon liranın altında olanların mücbir sebep hali 31 Mayıs 2025 tarihine kadar uzatılmıştır.
8 Ocak 2025 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 452)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No:579) ile;
Elektronik Ürün Senedi Yönetmeliğinin 7 nci maddesinin üçüncü fıkrası kapsamında düzenlenen ELÜS Alım Satım Belgesi ile dördüncü fıkrası kapsamında düzenlenen ELÜS İşlem Sonuç Belgesi, Vergi Usul Kanunu uyarınca düzenlenmesi zorunlu belgeler kapsamına alınmış, bu belgelerin düzenlenmesi, gönderilmesi ve kullanımına ilişkin esaslar açıklanmıştır.
ÖTV Kanunu'na ekli (III) sayılı listedeki malların maktu vergi tutarları Yİ-ÜFE’de son altı ayda meydana gelen değişim oranında artırılmak suretiyle yeniden belirlenmiş ve 3 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere uygulanacak olan tutarlar Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesinde yayımlanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Elektronik Defter Genel Tebliği (sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (sıra No: 6) ile;
1/1/2025 tarihinden itibaren, e-Defter kapsamında olan mükelleflere envanter defterini ihtiyari bir şekilde e-Defter olarak tutabilme imkanı sağlanmıştır. Ancak GİB, faaliyet konusu, mükellefiyet süresi, vergi, şirket veya mükellefiyet türü, aktif büyüklüğü, öz sermaye büyüklüğü, brüt satış hasılatı ve sektör gibi kriterleri ayrı ayrı veya birlikte dikkate alarak edefter.gov.tr adresinde yayımlanacak duyuru ile envanter defterinin e-Defter olarak tutulmasına ilişkin zorunluluk getirmeye yetkilidir.
Uygulamadan yararlananlar tarafından hesap dönemi (özel hesap dönemi dahil) bazında oluşturulacak envanter defterine ilişkin olarak;
a) Açılış onayı yerine geçen hesap döneminin ilk gününe ait e-Defter ve berat dosyalarının gelir vergisi mükelleflerinde hesap döneminin ilk ayını takip eden dördüncü ayın 10 uncu günü sonuna kadar, diğer mükelleflerde hesap döneminin ilk ayını takip eden dördüncü ayın 14 üncü günü sonuna kadar,
b) Kapanış onayı yerine geçen hesap döneminin son gününe ait e-Defter ve berat dosyalarının gelir vergisi mükelleflerinde gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10 uncu günü sonuna kadar, diğer mükelleflerde kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14 üncü günü sonu kadar,
oluşturulması, NES veya Mali Mühürle zaman damgalı imzalanması/onaylanması ve bu defter ve berat dosyalarının e-Defter uygulamasına yüklenmesi suretiyle berat dosyalarının Başkanlıkça onaylı halinin alınması zorunludur.
Diğer taraftan aynı Tebliğ ile; Vergi Usul Kanununun 172 ve 173 üncü maddeleri gereğince defter tutmakla yükümlü olan dernek ve vakıfların iktisadi işletmelerinden bilanço esasına göre defter tutanların e-Defter uygulamasına dâhil olmaları zorunluluğu getirilmiştir. Söz konusu maddeler kapsamında defter tutma yükümlülüğü bulunmayan dernek, vakıf, sendika, oda, birlik, federasyon, konfederasyon gibi mükellefler ile kurumlar vergisinden muaf olan kooperatifler ve iflas kararının devamı müddetince iflas halinde olan mükelleflerin e-Defter uygulamasına dahil olma zorunluluğu bulunmamaktadır
1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere;
2025 Yılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesi 3 Ocak 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.
2 Ocak 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan TCMB Tebliği ile;
1/1/2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, TTK uyarınca mal ve hizmet tedarikinde alacaklıya yapılan geç ödemelere ilişkin temerrüt faiz oranı, sözleşmede öngörülmediği ya da ilgili hükümlerin geçersiz olduğu durumlar için yıllık %53,25 olarak belirlenmiştir.
Telif Hakkı © 2025 istanbulvergi.com - Tüm Hakları Saklıdır.